Репетиторство – это консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию.
Занятия с репетитором подразумевают преодоление трудностей в изучении учебных предметов, отдельных тем учебных программ по учебным предметам. При этом оказывать услуги репетитору нужно самостоятельно, без привлечения третьих лиц. Не является репетиторством обучение новым предметам и знаниям. Задача репетитора – помочь человеку лучше разобраться в учебном предмете, который он изучает, но не обучить его новой дисциплине.
Репетитор может уплачивать: единый налог или налог на профессиональный доход.
Репетиторство с уплатой единого налога.
До начала деятельности нужно подать в налоговую инспекцию письменное (электронное) уведомление, в котором указать вид деятельности – репетиторство; период, в течение которого вы собираетесь заниматься репетиторством; место осуществления деятельности. В городе Барановичи оформить уведомление вам помогут в центре обслуживания плательщиков инспекции Министерства по налогам по г. Барановичи по адресу: ул. Ленина, д. 69. При подаче уведомления необходимо предъявить паспорт (вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца) и документы, подтверждающие право на льготу по уплате единого налога (удостоверение инвалида или пенсионное удостоверение).
Чтобы не ходить в инспекцию каждый месяц, репетитору можно получить логин и пароль к «Личному кабинету». После этого можно направлять уведомления об осуществлении деятельности в налоговую инспекцию через интернет.
Уплатить единый налог надо до начала деятельности. Сумма единого налога для работы репетитором зависит от места оказания услуг и наличия права на льготу. Например, ставка единого налога для репетиторов установлена: в г. Барановичи – 146 бел. руб. в месяц; в Барановичском районе и в г. Ляховичи – 116 бел. руб. в месяц. Единый налог по установленной ставке нужно уплачивать независимо от того, сколько зарабатываете, и за те месяцы, в которых занимаетесь репетиторством.
При уплате единого налога предусмотрены льготы, в частности для пенсионеров по возрасту, инвалидов, родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет. Ставка налога в этом случае будет понижена на 20%, а по двум и более основания – на 45%.
Репетиторство с уплатой налога на профессиональный доход.
Налог на профессиональный доход (далее – НПД) – это налоговый режим, полностью основанный на цифровом взаимодействии, начиная от постановки на налоговый учет и заканчивая его уплатой. Все осуществляется через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Скачать его можно на мобильный телефон, планшет или компьютер на официальном сайте Министерства по налогам и сборам в разделе «Актуальное».
Под профессиональным доходом понимается доход репетитора от деятельности, при осуществлении которой он не имеет нанимателя и не привлекает к такой деятельности иных лиц, в том числе не пользуется помощью электронных сервисов (так называемых Платформ), через которые идет поиск учеников с последующим контролем за проведением занятий, приемом оплаты от заказчика, а также заменой репетитора в случае необходимости. Доход, получаемый от таких Платформ, облагается подоходным налогом по ставке 13 %.
Плательщиками НПД признаются физические лица, осуществляющие виды деятельности по перечню, установленному постановлением Совета Министров от 08.12.2022 № 851, в том числе и репетиторы.
Уплата НПД включает в себя обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – ФСЗН).
Ставка НПД составляет 10% от величины доходов, полученных от реализации услуг (ставка в размере 20% применяется, если сумма профдоходов, полученных от белорусских организаций и ИП, в год превысит 60 000 руб., – в части такого превышения). Репетиторы, получающие пенсию, имеют право на льготу в виде освобождения от уплаты взносов в ФСЗН. Для этого репетитору, получающему пенсию, необходимо с помощью приложения «Налог на профессиональный доход» уведомить налоговый орган о получении пенсии – в таком случае он будет уплачивать налог по ставке 4 (или 8 %) соответственно. Льготой может воспользоваться лицо, получающее любой вид пенсии.
Кроме того, репетитор, впервые применяющий НПД, имеет право на льготу в виде уменьшения налоговой базы на сумму налогового вычета в размере 2 000 руб. Данный вычет применяет налоговый орган самостоятельно последовательно в отношении полученных репетитором доходов. Репетитор до начала использования льготы имеет право от нее отказаться, но об этом необходимо заранее сообщить в налоговый орган.
Не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, налоговый орган самостоятельно начислит НПД и через приложение уведомит репетитора о сумме, подлежащей уплате. Чтобы налоговый орган мог рассчитать размер налога к уплате, репетитор в приложении должен формировать чеки по каждому полученному им доходу. Уплатить НПД необходимо не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным.
С актуальной информацией об уплате налогов можно ознакомиться на официальном сайте Министерства по налогам и сборам или по тел. 189 Контакт-центра Министерства по налогам и сборам (в рабочие дни с 9.00 до 18.00).
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г.Барановичи
